Индивидуальные предприниматели сами делают взносы на свою будущую пенсию. В этом их отличие от наемных работников, которые «возложили» эту почетную обязанность на работодателей.
Подробно объясняем, сколько пенсионных баллов начислят ИП за уплаченные пенсионные взносы, на какую пенсию может рассчитывать предприниматель и от чего она зависит.
Как платят пенсионные взносы предприниматели
ИП платят страховые взносы в фиксированном размере. Сумма зафиксирована в Налоговом кодексе и ежегодно меняется.
➡️ В 2024 году фиксированный платеж для ИП составляет 49 500 р.
Даже если предприниматель ничего не заработал за год или «ушел в минус», он все равно не освобождается от фиксированного платежа. 49 500 р. - это тот минимум, который платят все ИП.
Если предприниматель за год заработал свыше 300 000 р. (для ИП на УСН-6% речь идет о выручке, а не прибыли), то ему необходимо дополнительно заплатить 1% с суммы превышения.
Дополнительный платеж 1% не имеет фиксированного значения – его рассчитывают индивидуально на основании доходов.
Например, предпринимателю с доходами 1 000 000 р. в год, нужно доплатить в бюджет 7 000 р. (1 000 000 – 300 000)*0,01.
Но есть лимит – в 2024 году он составляет 277 571 р. (пп.1.2 п.1 ст.430 НК), в 2023 году - 257 061 р. Больше этой суммы ИП не заплатит, независимо от полученных доходов.
В совокупности фиксированный и дополнительный платеж ИП в 2024 году максимально составят 327071 р. (49 500 + 277 571).
Куда идут взносы ИП
Вот именно из этого фиксированного платежа и взноса 1% с доходов свыше 300 000 р. в год и формируется будущая пенсия предпринимателя. В этом отличие ИП от людей, которые работают по трудовому договору. За наемных работников страховые взносы перечисляет работодатель, ИП рассчитывает и платит взносы самостоятельно.
В остальном принцип формирования пенсии одинаковый — часть поступивших взносов ИП переводят в пенсионные баллы. Когда наступает страховой случай (применительно к пенсии — это наступление пенсионного возраста), пенсионные баллы переводят в рубли по утвержденному Правительством курсу на текущий год.
❗Чем больше баллов успел накопить ИП к моменту выхода на пенсию, тем больше будет его пенсия. У наемных работников количество заработанных баллов за год напрямую зависит от размера зарплаты, у ИП - от их доходов. Логика следующая: чем выше доходы предпринимателей, тем больше взносов он отчисляет и тем больше баллов зарабатывает за год.
Не все взносы ИП учитываются на индивидуальном лицевом счете будущего пенсионера и переводятся в баллы:
Порядок распределения взносов ИП на пенсионное страхование указан в ст.22 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». До конца 2022 года 22% взносов на ОПС распределялись так:
У ИП, который в 2022 году заплатил 34 445 р. на пенсионное страхование, отразится на ИЛС 25 050,91 р. (34 445/22%*16%).
Начиная с 2023 года, предприниматели уплачивают взносы одним платежом без разделения из фиксированного размера взносов. 80,1078% идет на пенсионное страхование, остальное — на медицинское, так как взносы на социальное страхование ИП по умолчанию не производят:
➡️Так, из общей суммы фиксированного платежа 49 500 р. на индивидуальную часть тарифа направят 28 838,85 р. (49 500 * 58,2603%).
Страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.р. полностью идут на пенсионное страхование и распределяются пропорционально тарифам страховых взносов, указанным выше:
То есть из общей суммы взноса 72,73% направляется на индивидуальную часть.
Например, ИП с доходами 5 млн.р. должен заплатить в СФР дополнительный платеж в размере 47 000 р., из которых на индивидуальную часть тарифа направят 34 183,1 р.
Как начисляют пенсионные баллы для ИП
Пенсионные баллы ИП начисляются только с той части взносов, которая идет на индивидуальную часть пенсии. Максимальное количество пенсионных баллов, которые потенциально могут заработать ИП за год - 10.
Для перевода взносов ИП в пенсионные баллы необходимо воспользоваться формулой:
Сумма взносов ИП за себя/Нормативный размер взносов х 10 (п.18 ст.15 400-ФЗ).
➡️Нормативный размер взносов в 2024 году - 356 445 р. (2 225 000 х 30% х 53,4%).
Получается, что ИП, который перечислил в 2024 году только фиксированный платеж в 49 500 р. заработает за год всего 0,81 балл. (49 500*0,582603/356 445*10).
Сколько баллов начисляют ИП за год в зависимости от суммы взносов
Несмотря на увеличение размера взносов ИП, которые те отчисляют каждый год, баллов они зарабатывают все меньше. Виной всему — опережающий рост предельной базы, которая учитывается для уплаты страховых взносов.
Предприниматели с высокими доходами зарабатывают больше баллов.
Например, ИП с доходами 5 млн.р. в 2024 году должен заплатить в СФР дополнительный платеж в размере 47 000 р., из которых на индивидуальную часть тарифа направят 34 183,1 р. Плюсом к этому — фиксированный платеж в 49 500 р., из которого в индивидуальной части учтут 28 838,85 р. Получается, что ИП заработает за год (28 838,85+34 183,1)/356 445*10=1,77 балла.
Максимальное количество баллов, которое ИП заработает за год, если перечислит 277 571 р. дополнительного взноса+фиксированный (и при условии, что заплатит все взносы до 31 декабря 2024 года) - 6,47 балла.
❗Чтобы не считать количество заработанных баллов самостоятельно, можно заказать через Госуслуги выписку из ИЛС. Она будет содержать Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) — те самые баллы.
Как формируется страховой стаж ИП
Страховой стаж у ИП формируется с момента регистрации до даты снятия с учета предпринимателя. 1 год уплаты страховых взносов ИП=1 году страхового стажа.
Уплата фиксированного платежа в 49 500 р. добавляет ИП 1 год страхового стажа. Если ИП работал неполный год, сумма фиксированного платежа пропорционально пересчитывается, а вместе с ней и продолжительность стажа.
В страховой стаж для формирования пенсии также входят отдельные нестраховые периоды, когда взносы не уплачиваются. В частности, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, служба в армии, период безработицы и пр.
В каком размере будут платить пенсию ИП
Страховая пенсия предпринимателям назначается на общих основаниях. Для этого требуется соблюдение следующих условий:
Если все вышеперечисленные требования соблюдены, то ИП назначат страховую пенсию. Ее размер рассчитывается в индивидуальном порядке по формуле:
➡️Пенсия = Количество пенсионных баллов × Стоимость одного балла (133,05 р. -2024) + Фиксированная выплата (в 2024 году — 8134,88 р.)
К примеру ИП, который смог накопить 75 пенсионных баллов. Ему назначат пенсию в размере (75*133,05+8134,88 р.)=18133,63 р.
Пенсия у ИП, который формировал ее только из фиксированных взносов, будет небольшая. Из вышеприведенных расчетов следует, что ИП за год уплаты взносов удается заработать менее 1 пенсионного балла. Соответственно, чтобы накопить 30 и более, ему придется работать более 30 лет.
➡️Предпринимателю с 30 минимальными баллами назначат пенсию в размере (30*133,05+8134,88 р.)=12 126,38 р.
Если ИП не заработал нужное количество баллов или не накопил 15 лет стажа, через 5 лет после достижения пенсионного возраста ему назначат социальную пенсию (на основании пп.5 п.1 ст.11 166-ФЗ). Для получения социальной пенсии отсутствуют строгие требования: не имеет значения, какой стаж накопил предприниматель и сколько взносов он перечислил в СФР.
Ее размер ниже, чем страховой, платят ее в фиксированном размере. В 2024 году социальная пенсия по старости равна 7 689,83 р. Но если пенсионер не работает, ему доплачивают до регионального прожиточного минимума (в 2024 году федеральный ПМП - 13 290 р.). То есть фактически на руки пенсионер будет получать большую сумму, чем фиксированная социальная пенсия.
Важно учитывать, что социальная пенсия не дополняет страховую. Если пенсионер заработал право на страховую пенсию, социальную он не получит.
Подробно объясняем, сколько пенсионных баллов начислят ИП за уплаченные пенсионные взносы, на какую пенсию может рассчитывать предприниматель и от чего она зависит.
Как платят пенсионные взносы предприниматели
ИП платят страховые взносы в фиксированном размере. Сумма зафиксирована в Налоговом кодексе и ежегодно меняется.
➡️ В 2024 году фиксированный платеж для ИП составляет 49 500 р.
Даже если предприниматель ничего не заработал за год или «ушел в минус», он все равно не освобождается от фиксированного платежа. 49 500 р. - это тот минимум, который платят все ИП.
Если предприниматель за год заработал свыше 300 000 р. (для ИП на УСН-6% речь идет о выручке, а не прибыли), то ему необходимо дополнительно заплатить 1% с суммы превышения.
Дополнительный платеж 1% не имеет фиксированного значения – его рассчитывают индивидуально на основании доходов.
Например, предпринимателю с доходами 1 000 000 р. в год, нужно доплатить в бюджет 7 000 р. (1 000 000 – 300 000)*0,01.
Но есть лимит – в 2024 году он составляет 277 571 р. (пп.1.2 п.1 ст.430 НК), в 2023 году - 257 061 р. Больше этой суммы ИП не заплатит, независимо от полученных доходов.
В совокупности фиксированный и дополнительный платеж ИП в 2024 году максимально составят 327071 р. (49 500 + 277 571).
Куда идут взносы ИП
Вот именно из этого фиксированного платежа и взноса 1% с доходов свыше 300 000 р. в год и формируется будущая пенсия предпринимателя. В этом отличие ИП от людей, которые работают по трудовому договору. За наемных работников страховые взносы перечисляет работодатель, ИП рассчитывает и платит взносы самостоятельно.
В остальном принцип формирования пенсии одинаковый — часть поступивших взносов ИП переводят в пенсионные баллы. Когда наступает страховой случай (применительно к пенсии — это наступление пенсионного возраста), пенсионные баллы переводят в рубли по утвержденному Правительством курсу на текущий год.
❗Чем больше баллов успел накопить ИП к моменту выхода на пенсию, тем больше будет его пенсия. У наемных работников количество заработанных баллов за год напрямую зависит от размера зарплаты, у ИП - от их доходов. Логика следующая: чем выше доходы предпринимателей, тем больше взносов он отчисляет и тем больше баллов зарабатывает за год.
Не все взносы ИП учитываются на индивидуальном лицевом счете будущего пенсионера и переводятся в баллы:
- часть из них направляют на солидарную часть тарифа — эти деньги идут на выплаты нынешним пенсионерам и из них формируется фиксированная выплата к пенсии;
- другая часть (9 847 р. от суммы фиксированного платежа в 2024 г.) - на медицинское страхование, которое позволяет пользоваться бесплатными медицинскими услугами по полису ОМС.
Порядок распределения взносов ИП на пенсионное страхование указан в ст.22 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». До конца 2022 года 22% взносов на ОПС распределялись так:
- 16% - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;
- 6% - солидарную часть тарифа.
У ИП, который в 2022 году заплатил 34 445 р. на пенсионное страхование, отразится на ИЛС 25 050,91 р. (34 445/22%*16%).
Начиная с 2023 года, предприниматели уплачивают взносы одним платежом без разделения из фиксированного размера взносов. 80,1078% идет на пенсионное страхование, остальное — на медицинское, так как взносы на социальное страхование ИП по умолчанию не производят:
- 21,8475% - на солидарную часть тарифа взносов;
- ️58,2603% - на индивидуальную часть.
➡️Так, из общей суммы фиксированного платежа 49 500 р. на индивидуальную часть тарифа направят 28 838,85 р. (49 500 * 58,2603%).
Страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.р. полностью идут на пенсионное страхование и распределяются пропорционально тарифам страховых взносов, указанным выше:
- 21,8475% - направляют на солидарную часть тарифа взносов;
- 58,2603% - на индивидуальную часть.
То есть из общей суммы взноса 72,73% направляется на индивидуальную часть.
Например, ИП с доходами 5 млн.р. должен заплатить в СФР дополнительный платеж в размере 47 000 р., из которых на индивидуальную часть тарифа направят 34 183,1 р.
Как начисляют пенсионные баллы для ИП
Пенсионные баллы ИП начисляются только с той части взносов, которая идет на индивидуальную часть пенсии. Максимальное количество пенсионных баллов, которые потенциально могут заработать ИП за год - 10.
Для перевода взносов ИП в пенсионные баллы необходимо воспользоваться формулой:
Сумма взносов ИП за себя/Нормативный размер взносов х 10 (п.18 ст.15 400-ФЗ).
➡️Нормативный размер взносов в 2024 году - 356 445 р. (2 225 000 х 30% х 53,4%).
Получается, что ИП, который перечислил в 2024 году только фиксированный платеж в 49 500 р. заработает за год всего 0,81 балл. (49 500*0,582603/356 445*10).
Сколько баллов начисляют ИП за год в зависимости от суммы взносов
Несмотря на увеличение размера взносов ИП, которые те отчисляют каждый год, баллов они зарабатывают все меньше. Виной всему — опережающий рост предельной базы, которая учитывается для уплаты страховых взносов.
Предприниматели с высокими доходами зарабатывают больше баллов.
Например, ИП с доходами 5 млн.р. в 2024 году должен заплатить в СФР дополнительный платеж в размере 47 000 р., из которых на индивидуальную часть тарифа направят 34 183,1 р. Плюсом к этому — фиксированный платеж в 49 500 р., из которого в индивидуальной части учтут 28 838,85 р. Получается, что ИП заработает за год (28 838,85+34 183,1)/356 445*10=1,77 балла.
Максимальное количество баллов, которое ИП заработает за год, если перечислит 277 571 р. дополнительного взноса+фиксированный (и при условии, что заплатит все взносы до 31 декабря 2024 года) - 6,47 балла.
❗Чтобы не считать количество заработанных баллов самостоятельно, можно заказать через Госуслуги выписку из ИЛС. Она будет содержать Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) — те самые баллы.
Как формируется страховой стаж ИП
Страховой стаж у ИП формируется с момента регистрации до даты снятия с учета предпринимателя. 1 год уплаты страховых взносов ИП=1 году страхового стажа.
Уплата фиксированного платежа в 49 500 р. добавляет ИП 1 год страхового стажа. Если ИП работал неполный год, сумма фиксированного платежа пропорционально пересчитывается, а вместе с ней и продолжительность стажа.
В страховой стаж для формирования пенсии также входят отдельные нестраховые периоды, когда взносы не уплачиваются. В частности, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, служба в армии, период безработицы и пр.
В каком размере будут платить пенсию ИП
Страховая пенсия предпринимателям назначается на общих основаниях. Для этого требуется соблюдение следующих условий:
- Достижение пенсионного возраста. В 2024 году для мужчин это 63 года, для женщин — 58 лет, в 2026 - 64 и 59 лет соответственно.
- Накопление нужного количества баллов (не менее 30 с 2025 года).
- Наличие не менее 15 лет страхового стажа.
Если все вышеперечисленные требования соблюдены, то ИП назначат страховую пенсию. Ее размер рассчитывается в индивидуальном порядке по формуле:
➡️Пенсия = Количество пенсионных баллов × Стоимость одного балла (133,05 р. -2024) + Фиксированная выплата (в 2024 году — 8134,88 р.)
К примеру ИП, который смог накопить 75 пенсионных баллов. Ему назначат пенсию в размере (75*133,05+8134,88 р.)=18133,63 р.
Пенсия у ИП, который формировал ее только из фиксированных взносов, будет небольшая. Из вышеприведенных расчетов следует, что ИП за год уплаты взносов удается заработать менее 1 пенсионного балла. Соответственно, чтобы накопить 30 и более, ему придется работать более 30 лет.
➡️Предпринимателю с 30 минимальными баллами назначат пенсию в размере (30*133,05+8134,88 р.)=12 126,38 р.
Если ИП не заработал нужное количество баллов или не накопил 15 лет стажа, через 5 лет после достижения пенсионного возраста ему назначат социальную пенсию (на основании пп.5 п.1 ст.11 166-ФЗ). Для получения социальной пенсии отсутствуют строгие требования: не имеет значения, какой стаж накопил предприниматель и сколько взносов он перечислил в СФР.
Ее размер ниже, чем страховой, платят ее в фиксированном размере. В 2024 году социальная пенсия по старости равна 7 689,83 р. Но если пенсионер не работает, ему доплачивают до регионального прожиточного минимума (в 2024 году федеральный ПМП - 13 290 р.). То есть фактически на руки пенсионер будет получать большую сумму, чем фиксированная социальная пенсия.
Важно учитывать, что социальная пенсия не дополняет страховую. Если пенсионер заработал право на страховую пенсию, социальную он не получит.